Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG, Referentenentwurf vom 5.4.2023

Das BMF hat Anfang April 2023 den Referentenentwurf zum Zukunftsfinanzierungsgesetz in die Ressortabstimmung und die Verbandsanhörung gegeben. Neben kapitalmarktregulatorischen Änderungen (u.a. Einführung der elektronischen Aktie, Wiedereinführung von Mehrstimmrechtsaktien, Reglementierung von Kryptowährungen) enthält der Entwurf auch folgende lohnsteuerliche Regelungen, die ab dem Kalenderjahr 2024 in Kraft treten sollen.

Aktualisierung des BMF vom 5.4.2023

Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern eine Inflationsausgleichsprämie bis zu einem Betrag von insgesamt 3.000 € im Zeitraum vom 26.10.2022 bis zum 31.12.2024 zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn steuer- und beitragsfrei auszahlen (§ 3 Nr. 11c EStG, § 1 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 SvEV). Das Bundesministerium der Finanzen hat auf seiner Internetseite FAQs (Frequently Asked Questions, deutsch: häufig gestellte Fragen) zur Inflationsausgleichsprämie eingestellt und Anfang April 2023 zu zwei aufgetretenen Zweifelsfragen Aktualisierungen vorgenommen.

Fallbeispiele und Richtlinien zum Investitionscontrolling

Die Jury für die Ehrenpreis-Verleihungen des Wissenschaftlichen Instituts der Bilanzbuchhalter und Controller e.V. (WIB) hat sich einstimmig dafür ausgesprochen, Prof. Dr. Ludwig Hierl als Verfasser der BBK-Beitragsserie „Fallbeispiele und Richtlinien zum Investitionscontrolling“ zum Ehrenpreisträger 2023 zu wählen. Die offizielle Verleihung soll im Rahmen des BVBC-Bundeskongresses 2023 vorgenommen werden, der vom 27.4. bis 29.4.2023 in Essen stattfinden soll.

Entwurf eines BMF-Schreibens vom 9.11.2022, IV C 6 – S 2133/19/10004 :002

Gegenstand dieses Schreibens ist die steuerbilanzielle Zuordnung von Kapital, das in erster Linie eine Kapitalgesellschaft durch die Einräumung von Genussrechten erhält.

Erste Anforderungen gelten ab August 2026

Mit der Packaging and Packaging Waste Regulation (PPWR) gilt in der gesamten EU ein neuer, einheitlicher Rechtsrahmen für Verpackungen. Die zentralen Pflichten greifen ab 2026 und betreffen nahezu jedes Unternehmen, das Produkte verpackt, importiert oder vertreibt.

BFH Urt. v. 7.5.2026 – V R 15/24

Ein Unternehmer, der eine Leistung bezieht, um eine Forderung durchzusetzen, die ihren Entstehungsgrund in einer nur beabsichtigten, jedoch nicht ausgeübten unternehmerischen Tätigkeit hat, ist aus dieser Leistung zum Vorsteuerabzug berechtigt.

Restrukturierung als Steuerungsinstrument

Ein weiterhin herausforderndes Umfeld für Restrukturierungs- und Sanierungsfälle verlangt ein Umdenken: Im aktuellen Umfeld ist Restrukturierung kein rein defensives Kriseninstrument, sondern sollte zunehmend Teil aktiver Unternehmenssteuerung sein.

DRSC und Deloitte – Juli 2026

Das Deutsche Rechnungslegungs Standards Committee (DRSC) und das Beratungs- und Wirtschaftsprüfungsunternehmen Deloitte haben in einer aktuellen Untersuchung die ESG-Factbooks, die von börsennotierten Unternehmen für das Geschäftsjahr 2025 veröffentlicht wurden, analysiert. Eine Schwierigkeit besteht darin, dass für ESG-Factbooks und andere Zusatzveröffentlichungen derzeit weder regulatorische Vorgaben noch einheitliche Definitionen bestehen. Im Rahmen der Analyse handelt es sich bei ESG-Factbooks um eigenständige Dokumente, welche einen breiten Adressatenkreis (Investoren und andere) ansprechen und alle wesentlichen ESG-Dimensionen (Environmental, Social and Governance, also Umwelt, Soziales und Unternehmensführung) abdecken.

Landesamt für Steuern Niedersachsen, Vfg. v. 29.5.2025, S 2750-a-St 241-980/2023-2066/2023

Ergänzt wurde die Verfügung vom 15.4.2020 und dabei klargestellt, dass Fremdwährungsverluste, die nach dem 31.12.2021 eingetreten sind, nicht zu den Gewinnminderungen im Sinne des § 8b Abs. 3 S. 4 und 5 KStG zählen.

BMF 17.7.2026, IV C 2 – S 2770/00042/002/081

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat in einem Schreiben Stellung zu einigen umstrittenen Fragen bezüglich der steuerrechtlichen Wirksamkeit einer körperschaftsteuerlichen Organschaft bezogen. In dem Schreiben werden die folgenden Punke aufgegriffen:

BMF 21.7.2026, IV C 6 – S 2177/00016/042/056; IV C 5 – S 2334/00087/015

Das Schreiben des Bundesfinanzministeriums der Finanzen (BMF) regelt die ertragsteuerliche Erfassung der Stromkosten bei der Nutzung betrieblicher Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge an häuslichen Ladevorrichtungen. Im Mittelpunkt steht der Nachweis des betrieblichen Stromanteils über einen separaten Zähler oder vereinfacht durch eine neue Strompreispauschale, die auf den vom Statistischen Bundesamt veröffentlichten Durchschnittspreisen basiert und für das gesamte Wirtschaftsjahr einheitlich anzuwenden ist.

Bundesrat stimmt dem Entwurf einer Außenprüfungsordnung (ApO) zu.

Der Bundesrat hat in seiner Sitzung am 10.7.2026 der Allgemeinen Verwaltungsvorschrift der Bundesregierung für die Außenprüfung (ApO) zugestimmt. Die ApO soll die bisherige Betriebsprüfungsordnung (BpO) vom 15.3.2000 ablösen. Ziel ist es unter anderem, die Außenprüfung zukünftig zu beschleunigen.

Wie Unternehmen ihre Wettbewerbs- und Resilienzfähigkeit sichern

Das Thema „Künstliche Intelligenz (KI)“ und digitale Technologien hat mit 89% den höchsten Relevanzwert aller in einer KPMG-Studie untersuchten Zukunftsthemen erreicht und weist gleichzeitig mit 69% die höchste Investitionspriorität auf. Trotz der hohen Bedeutung sehen sich aber bislang nur 33% der Unternehmen ausreichend aufgestellt.

FG Münster, Urt. v. 20.5.2026 – 10 K 1001/23 K,G,F (Revision nicht zuzulassen)

Zahlungen von einer Kapitalgesellschaft an eine Gesellschafterin auf Grundlage eines Geschäftsbesorgungsvertrags oder Dienstvertrags sind unter bestimmten Umständen als verdeckte Gewinnausschüttung im Sinne des § 8 Abs. 3 S. 2 KStG zu qualifizieren.

Wächst zusammen, was zusammengehört?

Kapital und Krise wachsen ebenso zusammen wie Kapital und unternehmerischer Umbruch. Ob Restrukturierung oder Transformation – beides erfordert tragfähige Finanzierungslösungen, belastbare Strukturen und den Mut, neue Spielregeln nicht nur zu diskutieren, sondern konsequent anzuwenden.

Bayerisches Landesamt für Steuern, Schreiben vom 4.3.2026

Das Bayerische Landesamt für Steuern (BayLfSt) hat seine bisherige Sicht zur steuerlichen Einordnung von Firmenfitness-Angeboten präzisiert und teilweise verschärft. Besonders praxisrelevant ist dabei, dass auch Kostenbestandteile, die früher teilweise als betriebsfunktional oder nicht lohnrelevant angesehen wurden, nun in die Bewertung einbezogen werden können.

In einer aktuellen „Fachlichen Frage“ befasst sich das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) im Mitglieder-Magazin „IDW Life“ mit der bilanziellen Behandlung virtueller Aktienoptionen, die ein Beratungsunternehmen anstelle einer Barvergütung für erbrachte Beratungsleistungen erhält. Im Mittelpunkt steht die Frage, ob und wann eine Umsatzrealisierung beim Leistungserbringer erfolgen darf und unter welchen Voraussetzungen der Leistungsempfänger hierfür eine Rückstellung zu bilden hat.

BFH Urt. v. 25.2.2026 – II R 38/23

Für jeden einzelnen Antrag auf Erteilung einer verbindlichen Auskunft nach § 89 Abs. 2 S. 1 AO kann eine Gebühr nach § 89 Abs. 3 S. 1 AO erhoben werden, wobei sich die Anzahl der Anträge nach dem zugrunde liegenden Sachverhalt als einheitlichem Lebensvorgang richtet. Die Auskunftsgebühren unterliegen nicht der Festsetzungsverjährung; die Gebührenerhebung ist verfassungsrechtlich nicht zu beanstanden, auch wenn der Auskunftsantrag abgelehnt wird.

Das Bundesministerium der Finanzen stellt einen aktualisierten Fragen-Antworten-Katalog zur neuen Grundsteuer zur Verfügung (Stand: 3.7.2026).

Prävention mit IDEA-Analysen

Die Anforderungen an die steuerliche Datenvorhaltung und die digitale Außenprüfung nehmen weiter zu. Maßgebend sind insbesondere die „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“ (kurz: GoBD). Diese verlangen neben der ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung auch die maschinelle Auswertbarkeit sämtlicher Unterlagen und konkretisieren die Datenzugriffserfordernisse seitens der Finanzverwaltung. In diesem Umfeld gewinnen strukturierte Umsatzsteuer-Checks (sog. VAT Health Checks) an Bedeutung, da sie Risiken nicht erst in der steuerlichen Betriebsprüfung sichtbar machen, sondern bereits im Vorfeld abfangen.