Aktuelle Fachnachrichten

Ein Jahr mehr Zeit für Unternehmen – plus Erleichterungen bei Sorgfaltserklärungen und Ausnahmen für Druckerzeugnisse

Das EU-Parlament hat am 17.12.2025 die gezielten Änderungen an der Entwaldungsverordnung (EUDR) beschlossen. Unternehmen erhalten ein zusätzliches Jahr für die Umsetzung: Große Marktteilnehmer und Händler starten am 30.12.2026, kleine und kleinste Unternehmen am 30.6.2027. Zudem werden Pflichten vereinfacht, Händler entlastet und Druckerzeugnisse ausgenommen. Bis Ende 2025 sollen noch die formelle Zustimmung des EU-Rats sowie die Veröffentlichung im EU-Amtsblatt erfolgen.

BFH Beschl. v. 28.11.2025 – X B 27/25

Stellen Corona-Finanzhilfen tarifbegünstigte außerordentliche Einkünfte dar? Der BFH hat hierzu eine klare Meinung.

Anfang des Jahres 2025 wurden die Meldepflichten nach der Außenwirtschaftsverordnung (AWV) umfassend angepasst. Die Änderungen nach § 67 AWV betreffen insbesondere die Erhöhung der Meldeschwellen, neue Regelungen für den Reiseverkehr und die Schifffahrt sowie die Harmonisierung der Meldefristen. Die AWV-Meldepflicht gilt für sämtliche grenzüberschreitenden Zahlungen. Werden die jeweils gültigen Schwellenwerte überschritten, müssen Zahlungen ins Ausland oder Zahlungen aus dem Ausland der Deutschen Bundesbank gemeldet werden. Ein Unterlassen kann zu erheblichen Bußgeldern führen.

BGH Urt. v. 14.10.2025 – 1 StR 445/24

Wann beginnt eine Steuerverkürzung bei einer Personengesellschaft, und ab welcher Höhe liegt ein besonders schwerer Fall vor? Mit diesen Fragen hat sich der Bundesgerichtshof (BGH) befasst und dabei auch seine bisherige Rechtsprechung aus dem Jahr 2024 abgeändert.

BFH Urt. v. 9.7.2025 – XI R 25/23

1. Die Berichtigung eines in einer Rechnung unrichtig ausgewiesenen Steuerbetrags wirkt zu dem Zeitpunkt, zu dem eine zuvor bestehende Gefährdung des Steueraufkommens beseitigt ist.
2. Die Berichtigung des Steuerbetrags wegen einer Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 Abs. 1 S. 1 UStG) ist nicht zwingend von der Berichtigung der Rechnung abhängig.
3. Die Berichtigung einer Rechnung kann auch durch dritte Personen erfolgen, die mit der Prüfung der Rechnung beauftragt sind, wenn der Aussteller und der Empfänger der Rechnung akzeptieren, dass als Ergebnis der Prüfung eine Rechnungsberichtigung zu erfolgen hat.

FG Münster Urt. v. 13.11.2025 – 12 K 1853/23 E (Revision zugelassen)

Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten sind nach § 34 Abs. 1 EStG unter bestimmten Voraussetzungen einkommensteuerbegünstigt. Umstritten ist, ob diese Begünstigung auch die Abgeltung von Urlaubsansprüchen umfasst, die über mehrere Jahre aufgelaufen sind.

Rechtsausschuss des EU-Parlaments und des EU-Rats einigen sich im Rahmen der Trilogverhandlungen auf einen Reformrahmen für Berichtspflichten und Sorgfaltspflichten

Die EU-Institutionen haben am 9.12.2025 einen vorläufigen Kompromiss zur Überarbeitung der Vorschriften zur Nachhaltigkeitsberichterstattung (CSRD) und der unternehmerischen Sorgfaltspflichten (europäisches „Lieferkettengesetz“– CSDDD) präsentiert. Die Einigung im Trilogverfahren markiert einen zentralen Zwischenschritt, bleibt aber ohne rechtliche Wirkung, bis sowohl das Europäische Parlament als auch der EU-Rat die Neuregelungen bestätigen.

Im Dezember 2025 veröffentlichte die Wirtschaftsprüferkammer die Schwerpunkte der Abschlussdurchsicht für das Jahr 2026. Mit der Schwerpunktsetzung werden bisherige Feststellungen aus durchgeführten Abschlussdurchsichten aufgegriffen sowie erwartete Fragen zum Bestätigungsvermerk und zur Rechnungslegung adressiert.

BFH Beschl. v. 17.9.2025 – VIII R 17/23

Verzichtet der beherrschende Gesellschafter einer GmbH vor Eintritt des Versorgungsfalls auf seine Ansprüche aus einer Pensionszusage und erhält er hierfür eine Abfindung von der Gesellschaft, liegt hierin keine verdeckte Gewinnausschüttung, wenn die Pensionszusage aus betrieblichen Gründen abgefunden wird.

Ohne Gegensteuerung drohen Liquiditätsengpässe

Aktuell besonders vielfältige Krisenursachen und Risikofaktoren erfordern natürlich entsprechende Finanzmittel. In einem W&P-Trendradar konnten für 2026 einige Finance-Schwerpunkte ermittelt werden, deren Kenntnis und Beachtung die Handlungsfähigkeit insbesondere in Restrukturierungskonstellationen erhöhen.

BFH-Urteile vom 12.11.2025 – Pressemitteilung vom 10.12.2025

Das im Rahmen der Grundsteuerreform eingeführte Bundesmodell ist verfassungskonform, wie aus einer Pressemitteilung des BFH hervorgeht. Der BFH hat sich hierzu im November 2025 mit drei Urteilen befasst. Mit der schriftlichen Urteilsbegründung wird im Januar 2026 gerechnet.

Erweiterte Anzeige- und Berichtigungspflichten gemäß § 153 Abs. 4 AO

Schon mit Wirkung zum 1.1.2025 wurde § 153 AO um einen Absatz 4 ergänzt. Die Neuregelung weitet die steuerlichen Anzeige- und Berichtigungspflichten auf Sachverhalte aus, die über einzelne Steuererklärungen hinaus Wirkung entfalten. Hintergrund sind die zunehmende Komplexität steuerlicher Dauersachverhalte und die enge Verzahnung unterschiedlicher Steuerarten.

BMF 5.12.2025, IV C 5 – S 2353/00094/007/012; DOK: COO.7005.100.3.13672232

Mit diesem BMF-Schreiben hat die Finanzverwaltung die ab 1.1.2026 geltenden Verpflegungspauschalen und den Pauschbetrag bei Übernachtungskosten länderweise bekannt gemacht.

BMF 1.12.2025, IV C 3 – S 2196/00040/006/008

Das BMF-Schreiben vom Februar 2022 (BMF 22.2.2023, BStBl. I 2023, 332; BC 2023, 106 ff., Heft 3) wird aufgehoben. Hintergründe und Folgen.

Beschlussempfehlung des Bundestags vom 3.12.2025 (BT-Drs. 21/3104), Zustimmung des Bundesrats am 19.12.2025 (BR-Drs. 745/25)

Im Koalitionsvertrag haben Union und SPD unter anderem Steuerentlastungen für Gastronomie und Pendler vereinbart. Gegenüber dem Regierungsentwurf vom 10.9.2025 (vgl. ausführlich BC 2025, 436 ff., Heft 10) sind u.a. noch einige Vorschläge des Bundesrats berücksichtigt worden (z.B. zur Lohnsteuerpauschalierung mit 25% bei Betriebsveranstaltungen oder zu den Unterkunftskosten bei doppelter Haushaltsführung im Ausland).

Im Folgenden werden die für das Rechnungswesen bedeutsamen (bilanz-)steuerlichen Neuregelungen aufgeführt.

Die Besteuerungssystematik von Personengesellschaften weist einige Besonderheiten auf, welche sich auch auf die Forschungszulage auswirken.

BFH Urt. v. 17.9.2025 – VIII R 30/23

Eine kleine Auffrischung des Latinums – novare bedeutet „erneuern“, während prolongare für „hinausschieben, verlängern“ steht. Der Unterschied zwischen Novation und Prolongation ist für die Bestimmung des Zuflusszeitpunkts bei einem Gesellschafterdarlehen entscheidend, wie der BFH nun in einem Urteil klargestellt hat.

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 27.11.2025 den nationalen Prüfungsschwerpunkt für 2026 auf ihrer Website bekannt gegeben. Weitere Details finden sich in der zugehörigen Pressemitteilung.

Handlungsbedarf für Arbeitgeber

Seit Juni 2023 ist die EU-Entgelttransparenzrichtline in Kraft. Sie soll für mehr Entgeltgerechtigkeit sorgen und Arbeitnehmern eine leichtere Durchsetzung von Ansprüchen ermöglichen. Bis zum 7.6.2026 hat der nationale Gesetzgeber noch Zeit, die Vorgaben der EU umzusetzen. Arbeitgebern ist zu empfehlen, sich schon jetzt darauf einzustellen, zumal auch Bewerber Ansprüche haben werden.

BMF 28.11.2025, IV C 5 – S 2379/00005/001/018

Der Arbeitgeber ist grundsätzlich zu einer Korrektur des bisherigen Lohnsteuerabzugs bei seinen Arbeitnehmern verpflichtet, wenn er erkennt, dass er die Lohnsteuer bisher nicht vorschriftsmäßig einbehalten hat und dadurch zu wenig Lohnsteuer erhoben worden ist (§ 41c Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG).