FG Köln Urt. v. 10.9.2025 – 3 K 194/23 (Revision zugelassen)

Unter Krypto-Lending versteht man die vorübergehende entgeltliche Nutzungsüberlassung von Kryptowerten. Umstritten ist, ob die hiermit verbundenen Einkünfte als sonstige Einkünfte oder als Einkünfte aus Kapitalvermögen zu behandeln sind.

Mit dem Standard für die freiwillige Nachhaltigkeitsberichterstattung durch Kleinst-, kleine und mittlere Unternehmen (VSME – Voluntary Small and Medium Sized Enterprises) steht ein europaweit anschlussfähiger Rahmen für eine freiwillige, strukturierte, praxisnahe Nachhaltigkeitsberichterstattung zur Verfügung. Auch wenn viele KMU aktuell nicht unter die EU-Richtlinie für Nachhaltigkeitsberichterstattung (CSRD – Corporate Sustainability Reporting Directive) fallen, steigt der Druck aus der Wertschöpfungskette: Banken, Investoren, Kunden und große Geschäftspartner verlangen zunehmend belastbare Nachhaltigkeitsinformationen.

Delegierte Verordnung (EU) 2026/73 seit 28.1.2026 anwendbar

Die von der EU-Kommission beschlossenen Vereinfachungen der EU-Taxonomie-Verordnung gelten nun offiziell. Unternehmen können die neuen Regelungen bereits für das Geschäftsjahr 2025 anwenden.

FG München Urt. v. 16.10.2025 – 13 K 1234/22 (Revision zugelassen)

Beim Verkauf einer privaten Immobilie hängt die Besteuerung maßgeblich von der Haltedauer ab. Befindet sich in der Immobilie ein häusliches Arbeitszimmer, so stellt sich die Frage, ob das Arbeitszimmer die Haltedauer der Gesamtimmobilie teilt oder als wirtschaftliche Teilidentität einer eigenen Haltedauer unterliegt.

FG München Urt. v. 17.3.2025 – 6 K 203/20 (Revision anhängig unter Az. BFH: IX R 10/25)

Das Finanzgericht München hat mit Urteil vom 17.3.2025 entschieden, dass für Teilwertabschreibungen von Anteilen an Mischfonds, die überwiegend festverzinsliche Wertpapiere und daneben auch börsennotierte Aktien halten, die Bagatellgrenze von 5% einschlägig ist und auf den Gesamtwert des Fonds zu beziehen ist.

Aktuelle Trends in Kreditgesprächen mit Mittelständlern

Nach aktuellen KfW-Erkenntnissen ist davon auszugehen, dass Banken und Sparkassen aufgrund regulatorischer Anforderungen künftig bei Kreditverhandlungen noch stärker auf Nachhaltigkeitsaspekte schauen werden. Mittelständischen Unternehmen aller Größenklassen wird geraten, sich intensiv mit ihrem Nachhaltigkeitsprofil auseinanderzusetzen und Nachhaltigkeitsdaten strukturiert zu erfassen. Auf Rekordniveau angekommene Kredithürden verleihen dieser Forderung Nachdruck.

IDW begrüßt prinzipienorientierte Verschlankung, sieht jedoch methodischen Konkretisierungsbedarf

Das Institut der Wirtschaftsprüfer e.V. (IDW) hat gegenüber dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz zu den Ende 2025 von der EFRAG vorgelegten Entwürfen der überarbeiteten Nachhaltigkeitsberichtsstandards (Simplified ESRS (ESRS 2.0)) Stellung bezogen. Zwar wird die strukturelle Vereinfachung der Entwürfe als positiv hervorgehoben, dennoch werden in der Analyse gezielt Anregungen zur Erhöhung der Rechtssicherheit und zur besseren Interoperabilität (Gewährleistung der Vereinbarkeit) mit internationalen Standards gegeben.

Nachfolge-Monitoring der KfW

Im Nachfolge-Monitoring Mittelstand 2025 bestätigt die staatliche deutsche Förderbank KfW den zuletzt beobachteten Trend, dass mittelständische Unternehmen mehr Stilllegungspläne aufstellen. Bewusste Geschäftsaufgaben ohne eine Nachfolgelösung werden nochmals häufiger ins Auge gefasst als in den Vorjahren. Die KfW-Ergebnisse enthalten auch Anhaltspunkte für die Formulierung von Kaufpreisvorstellungen: Was darf ein mittelständisches Unternehmen kosten?

In einer aktuellen Entscheidung (BFH Urt. v. 21.10.2025 – VIII R 19/23) zur verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) hat der BFH klargestellt, dass eine im Jahr 2013 festgestellte vGA im Zusammenhang mit der entgeltlichen Einräumung eines Vorkaufsrechts an einem Grundstück nicht nachträglich entfällt. Dies gilt selbst dann, wenn das Grundstück zu einem späteren Zeitpunkt – konkret im Jahr 2018 – an die vorkaufsberechtigte Gesellschaft veräußert wird und das für das Vorkaufsrecht gezahlte Entgelt auf den Kaufpreis angerechnet wird.

BFH Urt. v. 21.10.2025 – VIII R 13/23

Laufende Vergütungen aus einer typisch stillen Beteiligung des Arbeitnehmers am Arbeitgeber-Unternehmen, die auf diesem Sonderrechtsverhältnis beruhen, sind ausschließlich als Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG zu erfassen. Voraussetzung ist u.a.: Es liegt kein Mitunternehmerrisiko vor, und die Höhe der Ergebnisanteile richtet sich nicht nach dem freien Ermessen des Arbeitgebers.

[Leitsatz d. Red.]

Mit zwei im April 2025 veröffentlichten Entscheidungen hatte der BFH klargestellt, dass eine Kapitalgesellschaft, an der eine atypisch stille Beteiligung besteht, grundsätzlich als Organgesellschaft im Rahmen einer körperschaftsteuerlichen Organschaft in Betracht kommt. Hierbei ist der BFH bei einem Urteil auch von der Auffassung der Finanzverwaltung abgewichen. Nun hat das Bundesfinanzministerium (BMF) mit Schreiben vom 13.11.2025 zu den Auswirkungen dieser beiden BFH-Entscheidungen Stellung bezogen.

Beschluss des Bundeskabinetts vom 14.1.2026

Die EU-Kommission hat die bisherigen Regelungen im Steuerberatungsgesetz (StBerG) zur Befugnis zur beschränkten geschäftsmäßigen Hilfeleistung in Steuersachen als unsystematisch und zusammenhanglos kritisiert. Daher musste der deutsche Gesetzgeber eine Neuregelung dieser Befugnisse vornehmen.

IDW-Schreiben an IFRS IC

Mit IFRS 18 „Darstellung und Angaben im Abschluss“ wird eine einheitliche Struktur der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) vorgegeben. Die GuV ist künftig in operative, investive, finanzielle Kategorien sowie Ertragsteuern und aufgegebene Geschäftsbereiche zu gliedern. Zudem führt IFRS 18 klar definierte Zwischensummen ein, wie das operative Ergebnis und das Ergebnis vor Finanzierung und Ertragsteuern. Vor diesem Hintergrund hat das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) das IFRS Interpretations Committee (Ausschuss für die Auslegung von Standards) um Klarstellung zur Klassifizierung von Währungsumrechnungsdifferenzen gebeten.

BFH Urt. v. 9.9.2025 – VI R 7/23

Der geldwerte Vorteil aus der Firmenwagenüberlassung wird in der Praxis oft mithilfe der 1%-Bruttolistenpreisregel ermittelt. Umstritten ist, ob der so ermittelte geldwerte Vorteil um die Stellplatzkosten zu kürzen ist, die vom Arbeitnehmer selbst getragen werden.

Verlängerte Offenlegungsfrist für Rechnungslegungsunterlagen betreffend das kalenderjahrgleiche Geschäftsjahr 2024

Das Bundesamt für Justiz wird bei verspäteter Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen für das Geschäftsjahr mit dem Bilanzstichtag 31.12.2024 erst ab Mitte März 2026 – und damit leicht verzögert – Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB wegen nicht rechtzeitiger Offenlegung von Jahresabschlüssen einleiten.

Zur Bedeutung der Schriftform für die steuerliche Anerkennung

Vertragsverhältnisse zwischen Angehörigen stehen oft im Fokus steuerlicher Außenprüfungen, da sie aufgrund des Näheverhältnisses ein erhöhtes Missbrauchspotenzial bergen. Die steuerliche Anerkennung solcher Verträge setzt nach ständiger Rechtsprechung voraus, dass sie sowohl zivilrechtlich wirksam vereinbart als auch tatsächlich durchgeführt werden und einem Fremdvergleich standhalten. In der Praxis scheitert die Anerkennung allerdings häufig bereits daran, dass eine schriftliche Fixierung der Vereinbarungen fehlt.

Richtlinien für die versicherungsrechtliche Beurteilung von geringfügigen Beschäftigungen – Geringfügigkeits-Richtlinien vom 5.1.2026

Der GKV-Spitzenverband, die Deutsche Rentenversicherung Bund, die Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See und die Bundesagentur für Arbeit haben die neuen Geringfügigkeits-Richtlinien zum 1.1.2026 veröffentlicht. Sie enthalten Regelungen und Antworten auf Zweifelsfragen bei geringfügigen und kurzfristigen Beschäftigungen.

Der International Accounting Standards Board (IASB) hat das Update zur Sitzung vom 8. bis 11.12.2025 veröffentlicht. Im Fokus stehen unter anderem der Start des Post Implementation Reviews (Überprüfungen nach der Implementierung) zu IFRS 9 Hedge Accounting, Fortschritte bei IAS 32 und IAS 36, Weiterentwicklungen zur Kapitalflussrechnung sowie gezielte Anpassungen an IAS 28 und IAS 37. Das Update gibt einen kompakten Überblick über die aktuellen Schwerpunkte und die nächsten Schritte in der Weiterentwicklung der Rechnungslegungsvorschriften.

Krisenrobuster und profitabler als der Wettbewerb

Familienunternehmen mit professionellem Strategiemanagement sind krisenrobuster und profitabler. Wie das konkret umzusetzen und der Erfolg zu messen ist, zeigt ein Reifegradmodell mit vier Dimensionen. Insbesondere in instabilen Märkten erweist sich strategisches Management als entscheidender Resilienzfaktor.