Handlungsbedarf für Arbeitgeber

Seit Juni 2023 ist die EU-Entgelttransparenzrichtline in Kraft. Sie soll für mehr Entgeltgerechtigkeit sorgen und Arbeitnehmern eine leichtere Durchsetzung von Ansprüchen ermöglichen. Bis zum 7.6.2026 hat der nationale Gesetzgeber noch Zeit, die Vorgaben der EU umzusetzen. Arbeitgebern ist zu empfehlen, sich schon jetzt darauf einzustellen, zumal auch Bewerber Ansprüche haben werden.

BMF 28.11.2025, IV C 5 – S 2379/00005/001/018

Der Arbeitgeber ist grundsätzlich zu einer Korrektur des bisherigen Lohnsteuerabzugs bei seinen Arbeitnehmern verpflichtet, wenn er erkennt, dass er die Lohnsteuer bisher nicht vorschriftsmäßig einbehalten hat und dadurch zu wenig Lohnsteuer erhoben worden ist (§ 41c Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG).

In der Bundesrepublik Deutschland kann jedermann (Privatpersonen, Unternehmen und öffentliche Stellen) in der Regel ohne Beschränkungen oder behördliche Genehmigungen Zahlungen an Ausländer leisten oder von Ausländern empfangen. Ungeachtet dessen sind jedoch die statistischen Meldevorschriften im Außenwirtschaftsverkehr der Bundesrepublik Deutschland zu beachten.

BGH Urt. v. 14.10.2025 – II ZR 78/24 – KG

Der Vorstand hat den Aufsichtsrat regelmäßig über die Geschäftslage zu informieren. Umstritten ist, ob diese Berichts- und Informationspflichten anzupassen sind, wenn die Aktiengesellschaft keiner Tätigkeit nachgeht.

Integrative Daten-Einbindung mit neuen Technologien

Modernes Controlling bedeutet Business Partnering (Geschäftspartnerschaften): Entscheidungen des Managements gezielt vorbereiten und Handlungsspielräume aufzeigen. Hierbei verbindet neue Technologie Daten integrativ entlang der Wertschöpfungskette End-to-End.

Der Bundesrat nimmt Stellung zum Entwurf eines Gesetzes zur Förderung privater Investitionen und des Finanzstandorts (sog. StoFöG). Der Gesetzentwurf sieht insbesondere Verbesserungen der steuerlichen Rahmenbedingungen von Investments in Venture Capital vor.

BFH Urt. v. 9.9.2025 – IX R 12/24

Obwohl der Begriff der „Veräußerungskosten“ in mehreren Steuergesetzen verwendet wird, ist er nirgends gesetzlich definiert. Während Steuerpflichtige den Begriff naturgemäß möglichst weit auslegen wollen, ist die Finanzverwaltung an einer möglichst engen Definition interessiert. In einem Fall hat der BFH nun klargestellt, ob Steuerberatungskosten Teil der Veräußerungskosten sein können.

BMF 19.11.2025, IV C 6 – S 2145/00026/005/033

Für den Abzug von angemessenen Bewirtungsaufwendungen als Betriebsausgaben ist vom Steuerpflichtigen ein schriftlicher Nachweis über Ort, Tag, Teilnehmer und Anlass der Bewirtung sowie die Höhe der Aufwendungen zeitnah anzufertigen. Erfolgt die Bewirtung in einem Bewirtungsbetrieb, so ist außerdem die Bewirtungsrechnung beizufügen.

In seinem aktuellen Schreiben konkretisiert das Bundesfinanzministerium (BMF) die Mindestinhalte der Bewirtungsrechnung. Dabei gelten Erleichterungen für Kleinstbetragsrechnungen, also Rechnungen bis zu einem Betrag von 250 €. Ergänzungen erfährt dieses BMF-Schreiben insbesondere aufgrund der Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung (E-Rechnung) ab 1.1.2025.

Die überarbeitete IDW-Stellungnahme zur Rechnungslegung: „Bilanzierung von Finanzinstrumenten des Handelsbestands bei Instituten“ (IDW RS BFA 2 n.F.) wurde am 7.10.2025 vom Bankenfachausschuss veröffentlicht. Sie ersetzt die Fassung vom 3.3.2010 und ist erstmals für Geschäftsjahre anzuwenden, die nach dem 31.12.2024 beginnen. Die Neufassung beantwortet zentrale Zweifelsfragen zur Zuordnung, Bewertung und Umwidmung von Finanzinstrumenten des Handelsbestands gemäß § 340e HGB und konkretisiert die Anhangangabepflicht nach HGB und Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung (RechKredV).

FG Münster Urt. v. 29.8.2025 – 4 K 258/25 (Revision zugelassen)

Ein Steuerberater kann in der Regel bei einem nicht berufsständischen Arbeitgeber als Syndikus-Steuerberater angestellt sein. Doch entsteht ein Interessenkonflikt, wenn der Arbeitgeber eine kirchliche Einrichtung ist und der Steuerberater für die Verwaltung der Kirchensteuer zuständig ist?

Überschaubare Änderungen durch den Finanzausschuss vorgenommen

Am 11.11.2025 befasste sich der Finanzausschuss mit dem Gesetzentwurf eines Gesetzes zur Anpassung der Mindeststeuer (Mindeststeueranpassungsgesetz – MinStAnpG) und nahm einige Anpassungen an den vorgeschlagenen Regelungen vor. Diese leicht modifizierte Fassung wurde am 13.11.2025 im Bundestag in zweiter und dritter Lesung beschlossen. Die Zustimmung des Bundesrats steht noch aus.

FG Münster Urt. v. 29.10.2025 – 9 K 1180/22 Kap (Revision zugelassen)

„Ich weiß, dass ich hing am windigen Baum

Neun lange Nächte,

Vom Speer verwundet, dem Odin geweiht,

Mir selber, ich selbst,

Am Ast des Baums, dem man nicht ansehn kann,

Aus welcher Wurzel er spross.“

Eindringlich beschreibt der nordische Gott Odin in der Hávamál-Sammlung, wie er sich selbst an sich selbst opfert, um Weisheit und Runenmagie zu erlangen. In diesem Fall scheint die Opferung an sich selbst einen Gewinn gebracht zu haben. Doch wie sieht es aus, wenn eine GmbH eigene Anteile an ihren Alleingesellschafter auskehrt? Führt diese Selbstbeschenkung des Alleingesellschafters zu einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA)? Falls ja, wie ist diese zu bewerten? Das Finanzgericht (FG) Münster hat sich der Frage ganz unpoetisch angenommen.

Transformation in vollem Gange

Die Transformation des Rechnungswesens schreitet voran: Künstliche Intelligenz (KI) wird zum zentralen Treiber im Rechnungswesen und verändert Prozesse spürbar. Mehr als jedes zweite Unternehmen (53%) nutzt KI in diesem Bereich bereits oder befindet sich in der Implementierung.

In der aktuellen Ausgabe des IDW Hefts 11/25 nimmt das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) Stellung zu einem praxisrelevanten Sonderfall der Konzernrechnungslegung: Kann sich ein bislang nach § 290 HGB konzernrechnungslegungspflichtiges Mutterunternehmen in der Rechtsform einer Aktiengesellschaft seiner handelsrechtlichen Pflicht entziehen, indem es durch Formwechsel in eine Rechtsform – etwa eine KG – umgewandelt wird, die nicht unter § 264a HGB (keine Kapitalgesellschaften & Co.) fällt?

FG Münster Urt. v. 29.10.2025 – 9 K 1153/21 K,F (Revision zugelassen)

Bei der Verschmelzung von Metallen fallen in der Regel Abfallprodukte – die sog. Schlacken – an. Auch bei der Verschmelzung von zwei Unternehmen kann es steuerlich zu einer solchen Entschlackung kommen – etwa wenn das zu verschmelzende Unternehmen über steuerliche Verlustvorträge verfügt.

LAG Köln, Urt. v. 12.12.2024 – 3 SLa 356/24

Spätestens seit einem Urteil des EuGH aus dem Jahr 2018 ist klar: Der Urlaubsanspruch kann nur noch dann am Ende des Jahres verfallen, wenn der Arbeitgeber seiner Hinweispflicht nachkommt. Dass das nicht für den Urlaubsabgeltungsanspruch gilt, wird nachfolgend unter Bezug auf einschlägige Rechtsprechung erläutert.

Berichtspflichten sollen künftig auf große Unternehmen konzentriert werden

Am 13.11.2025 hat das Europäische Parlament einer Vereinfachung der Anforderungen der EU-Richtlinie für Nachhaltigkeitsberichterstattung (Corporate Sustainability Reporting Directive, kurz: CSRD), der EU-Taxonomie-Verordnung und der EU-Richtlinie über unternehmerische Sorgfaltspflichten (Corporate Sustainability Due Diligence Directive, kurz: CSDDD) zugestimmt. Mit der neuen Position sollen Berichtspflichten auf große Unternehmen beschränkt und die Komplexität der Nachhaltigkeitsberichterstattung deutlich reduziert werden. Am 18.11.2025 sollen die Trilogverhandlungen beginnen.

BFH Urt. v. 29.7.2025 – X R 23-24/21

Ein formeller Buchführungsmangel, der eine Schätzungsbefugnis nach § 162 AO begründet, kann auch dann vorliegen, wenn ein Kassensystem Stornierungen zulässt und diese systembedingt in den Tagesabschlüssen oder in den Z-Bons nicht ausgewiesen werden.

Auch wenn die Finanzämter bei der Wahl ihrer Schätzungsmethoden grundsätzlich frei sind, sind vorrangig genauere Schätzungsmethoden zu nutzen. In der Regel ist der innere Betriebsvergleich im Verhältnis zum äußeren Betriebsvergleich als die zuverlässigere Schätzungsmethode anzusehen [Leitsatzzusammenfassung d. Red.].

Bundesregierung legt ihre Gegenäußerung zur Stellungnahme des Bundesrats vom 17.10.2025 vor

Die Bundesregierung hat am 29.10.2025 ihre Gegenäußerung zur Bundesratsstellungnahme zum CSRD-Umsetzungsgesetz vom 17.10.2025 vorgelegt. Darin wird unter anderem Folgendes klargestellt: Die Aufstellungslösung bezüglich des ESEF-Formats der Nachhaltigkeitsberichte soll bestehen bleiben; zugleich soll die ESEF-Pflicht für Berichte betreffend das Geschäftsjahr 2025 aufgeschoben werden. Hinsichtlich einer Öffnung des Prüfermarkts für unabhängige Assurance-Anbieter bleibt die Bundesregierung zurückhaltend.

Geänderte Pflichten und Verschiebung der Erstanwendung für Klein- und Kleinst-Unternehmen

Die Europäische Kommission hat einen Vorschlag zur Änderung der EU-Entwaldungsverordnung (EUDR) vorgelegt. Ziel ist es, die Anforderungen praxisgerechter zu gestalten und insbesondere kleinere Unternehmen zu entlasten. Der Entwurf sieht neue Kategorien von Marktteilnehmern, vereinfachte Sorgfaltspflichten und angepasste Übergangsfristen vor.