Die jüngste Ausgabe der IDW Life vom Oktober 2025 befasst sich mit dieser praktischen Frage der Vorratsbewertung und -bilanzierung.

Umsetzung der internationalen Vorgaben zum Mindeststeuer-Bericht in nationales Recht

Das Mindeststeuergesetz verpflichtet große Unternehmensgruppen zur Einreichung eines Mindeststeuer-Berichts. Ende September 2025 hat das Bundesfinanzministerium den Referentenentwurf einer Verordnung zur Durchführung des Mindeststeuergesetzes veröffentlicht, der der Umsetzung der internationalen Vorgaben zu diesem Mindeststeuer-Bericht in nationales Recht dient.

Die Digitalisierung hat die Bildungsbranche revolutioniert: Sprachkurse, Weiterbildungen oder ganze Studiengänge können heute vollständig online per Streaming angeboten werden. Für internationale private und staatliche Schulen sowie Universitäten eröffnet das große Chancen, auch deutsche Schüler und Studenten zu erreichen. Es birgt allerdings auch erhebliche umsatzsteuerliche Risiken. Zudem ist auch von ausländischen Bildungsanbietern das deutsche Fernunterrichtsschutzgesetz (FernUSG) zu befolgen.

Wirtschaft begrüßt die Atempause, Umweltschutzverbände warnen vor Rückschritt

Die Europäische Kommission erwägt einen weiteren Aufschub der EU-Entwaldungsverordnung (EUDR). Hintergrund sind insbesondere erhebliche IT-Probleme bei der Datenverarbeitung. In Deutschland finden sich Zustimmung und Kritik. Während die Wirtschaft die Verzögerung als notwendig bezeichnet, befürchten Umweltschützer folgenschwere Signale.

Hessisches LSG Urt. v. 20.2.2025 – L 8 BA 4/22, L 8 BA 62/22 und L 8 BA 64/21

Bauarbeiter, die auf Baustellen einfache Arbeiten übernehmen, hierfür einen festen Stundenlohn erhalten und am Markt nicht erkennbar unternehmerisch auftreten, sind regelmäßig als abhängig Beschäftigte einzuordnen. Das hat kürzlich das Hessische Landessozialgericht in gleich drei Fällen entschieden – und das dürfte auch in anderen Branchen Wirkung zeigen.

BFH Urt. v. 14.5.2025 – VI R 14/22

Im Anschluss an den Koalitionsausschuss hat das Bundesministerium der Finanzen am 9.10.2025 den „Entwurf eines Gesetzes zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter (Aktivrentengesetz)“ bekannt gegeben, der bereits am Mittwoch, 15.10.2025, vom Bundeskabinett beschlossen werden soll. Der Referentenentwurf tritt an die Stelle des Diskussionsentwurfs zum Arbeitsmarktstärkungsgesetz (vgl. hierzu BC 2025, 444 ff., Heft 10). 

IDW veröffentlicht Knowledge Paper zur erweiterten Forschungszulage

Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) hat ein IDW Knowledge Paper zur erweiterten Forschungszulage veröffentlicht. Ab 2026 können Unternehmen von deutlich höheren Fördermöglichkeiten für Forschung und Entwicklung profitieren. Die neue Regelung soll den Investitionsstandort Deutschland stärken und insbesondere kleine und mittlere Unternehmen fördern.

Neuer Readiness Check bietet Unternehmen konkrete Orientierung für die externe Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten

Das Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) und der Deutsche Nachhaltigkeitskodex (DNK) haben eine Arbeitshilfe veröffentlicht, die Unternehmen beim Aufbau einer prüfungssicheren Nachhaltigkeitsberichterstattung unterstützt. Der sogenannte "Readiness Check" bündelt rechtliche Anforderungen, gibt praxisnahe Hinweise zu Prüfungsarten und erläutert den Ablauf externer Prüfungen im Kontext der EU-Richtlinie für Nachhaltigkeitsberichterstattung (Corporate Sustainability Reporting Directive, kurz: CSRD).

FG Sachsen Urt. v. 13.2.2025 – 4 K 545/22

Darlehenszinsen eines beherrschenden Gesellschafters gelten nach § 11 Abs. 1 EStG bereits zum Zeitpunkt ihrer Fälligkeit steuerlich als zugeflossen – selbst wenn diese Zinsen von der Gesellschaft aufgrund einer Rangrücktrittsvereinbarung nicht tatsächlich ausgezahlt wurden.

Im Rahmen des sog. „Wachstumsboostergesetzes“ wurde beschlossen, dass der Körperschaftsteuersatz ab 2028 sukzessive reduziert wird. Der Fachausschuss Unternehmensberichterstattung (FAB) des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) äußert sich nun zu den Auswirkungen auf die Bilanzierung latenter Körperschaftsteuer sowohl in HGB- als auch in IFRS-Abschlüssen.

Wirkungsweise der Sales & Operations Planung (S&OP)

Zwar haben nach neuen Befragungsergebnissen ca. 70% der Unternehmen im produzierenden Mittelstand (insbesondere Familienunternehmen) ein S&OP-System (Vertriebs- und Beschaffungssystem) formal eingeführt, doch nur etwa ein Viertel steuert damit konsequent und unternehmensweit. Rund 80% organisieren den Prozess immer noch primär in Excel. Die Folge sind Silos, Eilaufträge, häufige Umplanungen in der Produktion, hohe (Zwischen-)Bestände und im Ergebnis verschenkte Marge.

BFH Urt. v. 17.6.2025 – VI R 22/23

Leiharbeitnehmer werden in der Regel am Sitz des Entleihers tätig. Doch befindet sich dort auch ihre erste Tätigkeitsstätte? Entscheidend für die Beantwortung der Frage ist unter anderem die Tatsache, ob es sich um ein befristetes oder unbefristetes Leiharbeitsverhältnis handelt, wie sich aus einem aktuellen BFH-Urteil entnehmen lässt.

Das DRSC hat einen Bericht über eine durchgeführte Fallstudie zu einem potenziellen Wahlrecht zur befreienden Anwendung der IFRS im Einzelabschluss von Tochterunternehmen veröffentlicht. Das Fazit fällt dabei nicht eindeutig aus.

Auswirkungen des Investitionssofortprogramms

Mit dem neuen Investitionssofortprogramm hat die Bundesregierung steuerliche Anreize gesetzt, die für Unternehmen insbesondere die Möglichkeit zu degressiven Abschreibungen und Förderungen für die E-Mobilität bringen. Ein weiteres Kernstück ist die schrittweise Senkung des Körperschaftsteuersatzes, die eine Neubewertung der latenten Steuern erfordert und Tax-Reporting-Prozesse vor neue Herausforderungen stellt.

FinMin Sachsen-Anhalt, Erlass vom 16.7.2025 – 43-S 4521-45

Die Finanzverwaltung und hier das Finanzministerium Sachsen-Anhalt äußert sich in einem Erlass vom 16.7.2025 zum Umfang der Gegenleistung bei Grundstücksveräußerungen mit Photovoltaikanlagen. Der Ländererlass hilft auch bei der bilanziellen Einordnung von Photovoltaikanlagen.

Neue Bandbreitenempfehlung des FAUB für Marktrisikoprämie beträgt 5,25% bis 6,75% vor persönlichen Steuern (4,50% bis 5,75% nach persönlichen Steuern).

In seiner Sitzung am 16.9.2025 hat der Fachausschuss für Unternehmensbewertung und Betriebswirtschaft (FAUB) des IDW beschlossen, seine Empfehlung für die Marktrisikoprämie vor persönlichen Steuern auf 5,25% bis 6,75% (4,50% bis 5,75% nach persönlichen Steuern) anzupassen und damit die Bandbreite abzusenken. Die bisherige Bandbreite aus dem Jahr 2019 betrug 6,00% bis 8,00% vor persönlichen Steuern (5,00% bis 6,50% nach persönlichen Steuern).

Auswirkungen der Omnibus-Initiativen

Die Konsultationsfrist zu den am 31.7.2025 veröffentlichten Änderungsvorschlägen der Europäischen Beratungsgruppe für Finanzberichterstattung (EFRAG) läuft am 29.9.2025 aus. Die Vorschläge sehen eine deutliche Reduzierung der Offenlegungspflichten vor – insgesamt um ca. 68%, in den sog. Cross-Cutting-Standards (übergreifenden Normen: ESRS 1 und ESRS 2) um etwa 49%. Was sollte trotz der noch ausstehenden Finalisierung jetzt schon getan werden?

FG Thüringen Urt. v. 26.6.2025 – 1 K 426/22 (Revision zugelassen)

In Deutschland gibt es eine Vielzahl verschiedener Förderprogramme für Gründer. Ob die staatlichen Zuwendungen dabei zu steuerlichen Einkünften führen, kommt auf die individuelle Ausgestaltung des Förderprogramms an, wie ein aktuelles Urteil des Thüringer Finanzgerichts zeigt.