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Prüfungsschwerpunkte für kapitalmarktorientierte Konzernabschlüsse 2023

Prof. Dr. Christian Zwirner

 

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 4.12.2023 die Prüfungsschwerpunkte für Konzernabschlüsse 2023 bekannt gegeben. Schwerpunktmäßig wird geprüft, wie die Unternehmen ihre Geschäftsmodelle und Steuerungssysteme im Lagebericht darstellen.

 


 

Praxis-Info!

Im Hinblick auf die Komplexität der Geschäftstätigkeit eines Konzerns wird die BaFin schwerpunktmäßig die Darstellung der Geschäftsmodelle und Steuerungssysteme von Unternehmen im Lagebericht prüfen. Da sich das zweistufige Verfahren laut der BaFin als unzureichend erwiesen hat, kontrolliert die BaFin seit Anfang 2022 die Rechnungslegung der kapitalmarktorientierten Unternehmen. Aufgrund dessen wird die BaFin bei Bilanzkontrollverfahren im Jahr 2024 daher einen Schwerpunkt auf den Konzernlagebericht legen.

Außenstehende müssen anhand des Berichts in der Lage sein, sich ein zutreffendes Bild der Lage eines Unternehmens machen zu können. Dafür sind Informationen über die Organisationsstruktur, Produkte, Beschaffungs- und Absatzmärkte sowie Geschäftsprozesse zu berücksichtigen. Zusätzlich sind Informationen der Geschäftsleitung über die Steuerung des Konzerns sowie die Kontrolle der Erreichung gesteckter Ziele darzulegen. Dies beinhaltet Steuerungssysteme zur Erreichung der Ziele, finanzielle und ggf. nicht-finanzielle Leistungsindikatoren, an welchen das Unternehmen gemessen wird.

Abschließend verweist die BaFin auf die von der Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde ESMA (European Securities and Markets Authority) am 25.10.2023 bekannt gegebenen Schwerpunkte: Auswirkungen von klima- und umweltbezogenen Sachverhalten sowie des makroökonomischen Umfelds auf die Finanzberichterstattung (vgl. hierzu auch den BC-Newsletter vom 2.11.2023).

 

WP/StB Prof. Dr. Christian Zwirner,
Dr. Kleeberg & Partner GmbH WPG StBG, München (www.kleeberg.de)

 

BC 1/2024

BC20240112

 

 

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