Einkommensteuer - Studentin im Spiel
Steuerpflichtiges Einkommen (zutreffende Einkunftsart, selbstständige Arbeit, § 18 EStG, nichtselbstständige Arbeit, § 19 EStG, Gewerbetrieb, § 15 I EStG, Anschaffungskosten, Absetzungen für Abnutzung, Zuordnung der privaten Nutzung, Fristen) - Betriebseinnahmen (Abonnement, „Cheering-Spenden“, Startgeld, Preisgeld, unentgeltliche Sachzuwendung)
Einspruch (Frist)
Till Valentin Meickmann, JuS 2021, 1164 --- mit JuS-Klausurbewertungsbogen
Einkommensteuerrechtliche Behandlung von Arbeitsmitteln, Schmiergeldzahlungen und Übungsleitertätigkeit
Einkünfte aus Arbeitsverhältnis (Untergang eines Arbeitsmittels, AfA-Berechnung bei Ersetzung des Arbeitsmittels, private Mitveranlassung von Aufwendungen, Zuwendungen an Dritte als Arbeitslohn) – Steuerliche Behandlung von Schmiergeld (Einkunftsart, Einfluss der Verbotswidrigkeit) – Übungsleiterfreibetrag (Nichtabziehbarkeit korrespondierender Aufwendungen)
Rainer Wernsmann/Melanie Falkner, JuS 2008, 713
Gemischte Reiseaufwendungen, verdeckte Gewinnausschüttung, Liquidation einer GmbH und steuerfreie Einnahmen
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (Zahlung von Arbeitslohn durch Dritten, Trinkgeld, gleichheitsgerechte Auslegung des Werbungskostenbegriffs, Selbstbestimmung der Aufwendungen, nichtabzugsfähige Ausgaben, zeitanteilige Berücksichtigung von Reisekosten) – Einkünfte aus Kapitalvermögen (Zuwendung an eine nahestehende Person als verdeckte Gewinnausschüttung, unzureichende Ausübung gesellschaftsrechtlicher Kontrollrechte, Zuordnung des Liquidationserlöses und des ausschüttbaren Gewinns bei Schlussauskehrung)
Ulrich Palm, JuS 2008, 47
Vermietung und Veräußerung eines Grundstücks
Einkünfte (aus selbstständiger Arbeit, Vermietung und Verpachtung und aus einem privaten Veräußerungsgeschäft) – Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (wiederkehrende Ausgaben, Säumniszuschläge) – Unfallkosten als Betriebsausgaben – Vermietung unterhalb der ortsüblichen Miete
Rainer Wernsmann/Anna Schwarz, JuS 2009, 1108
Festsetzung der Einkommensteuer
Persönliche Steuerpflicht (Wohnsitz) – Sachliche Steuerpflicht (irrtümliche Gehaltsüberweisung, Drittaufwand und abgekürzter Vertragsweg, Berechnungsgrundlage der Entfernungspauschale, Jahressteuer und Abflussprinzip, Veräußerung von Gebrauchsgegenständen)
Lars Hummel, JuS 2007, 453
Zusammenveranlagung von Ehegatten – Geteilte Last ist halbe Last
Einspruch gegen Einkommensteuerbescheid – Zusammenveranlagung „Dritt-AfA“ (wirtschaftliches Eigentum, abgekürzter Vertragsweg und Zahlungsweg, Kostentragungsprinzip)
Christoph Gröpl, JuS 2003, 180
Grundfragen der Bilanzierung und Ehegattenveranlagung
Einkünfte aus gewerblicher Unternehmung (Realisationsprinzip, Lieferung unter Vorbehalt, Entnahme) – Spende (Unentgeltlichkeit)
Emanuel Dillberger/Timo Fest, JuS 2009, 1016
Steuerliche Behandlung von Schmiergeldern
Korrektur von Steuerbescheiden
EStG und Schmiergeld („Arbeitslohn“, sonstige Einkünfte) – Einsatzwechseltätigkeit
Henning Tappe, JuS 2004, 134
Haftung für Umsatzsteuerschulden
Einspruch – Gerichtliche Überprüfung der Aufrechnung
Haftungsbescheid (gegen faktischen/Strohmann-Geschäftsführer, öffentlicher Glaube des Handelsregisters) – Wiedereinsetzung in den vorigen Stand nach AO – Aufrechnung (Gegenseitigkeit von Haftungsanspruch und Umsatzsteuer-Erstattungsanspruch)
Roberto Bartone, JuS 2004, 996
† Darlehen an den elterlichen Betrieb aus geschenkten Mitteln
Abänderung bestandskräftiger Steuerbescheide (nachträgliches Bekanntwerden neuer Tatsachen, betriebliche Veranlassung eines Darlehens)
Klage zum FG (Anfechtungs-/Verpflichtungsklage, Klagebefugnis)
Michael Elicker, JuS 2003, 789
Vom Nichtgesellschafter zum Gesellschafter und zurück
Einkünfte aus Gewerbebetrieb – Ermittlung des Gewinns bei der Gesellschaft – unterschiedliche Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften – verdeckte Gewinnausschüttungen beim ehemaligen Gesellschafter
Kevin Mägerle, JuS 2018, 1155
Probleme der Abgeltungsteuer
Einkünfte – Tätigkeit als angestellter Rechtsanwalt (Arbeitslohn, Fahrtkosten) – Freiberufliche Tätigkeit als Rechtsbeistand in einem Verein – Kapitalvermögen (Bundesschatzbriefe, Aktienverkauf, Sparer-Pauschbetrag) – Einkommen (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastung) – Bemessungsgrundlage für tarifliche Einkommensteuer (Sonderbehandlung der Kapitalerträge)
Emanuel Dillberger/Timo Fest, JuS 2010, 707
Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht
Unternehmensteuerrecht – verdeckte Gewinnausschüttung (an beherr-schende Gesellschafter) – sog. Zebragesellschaft (ertragsteuerliche Behandlung bei gewerblich/nicht gewerblich tätigem Gesellschafter) – Einkünfte aus der Grundstücksvermietung (Aufteilung in entgeltliche und unentgeltliche Vermietung, ertragsteuerliche Behandlung von Umsatzsteuerzahlungen, § 6 I Nr. 1 a EStG bei unentgeltlichem Erwerb des Gebäudes; verdeckte Gewinnausschüttungen als fiktive Werbungskosten)
Tim Maciejewski/Philipp Sahrmann, JuS 2016, 435